业界精英嘉会 共话家族传承新趋势 | 2024：家族财富传承“大家谈”主题沙龙 第三场
2024年4月19日下午，由青岛中世家族财富传承与管理研究院、山东众成清泰律师事务所、蓝海股权交易中心、青岛市中小企业服务机构联合会、青岛市律师协会公司专业委员会联合举办的“2024：家族财富传承大家谈主题沙龙”，在山东众成清泰律师事务所举行。来自法律、私募股权、证券投资、保险、信托、管理咨询等领域的14位专家分别就家族传承的相关领域及其发展趋势，表达了自己的专业观点。
沙龙采取圆桌沙龙的形式，分为溯本清源话信托、微利时代下的财富配置及家企传承道阻且长三个论题展开。本篇将聚焦沙龙第三场“家企传承道阻且长”，共同探索家族企业传承之道。
家企传承道阻且长
主持人：常欣，蓝海股权交易中心总经理
一项专业机构的数据分析表明家族企业传承的难度与必要性。根据美国布鲁克林家族企业研究中心数据显示：家族企业从第一代成功传承到第二代的概率不足30%，成功传到第三代的概率不足12%，而能够成功传承四代以上的概率仅为4%。由此可见家族企业传承之艰难，也意味着家族企业治理与家族财富传承在当下的重要时代意义。
赵坤明 青岛学贯西东教育咨询有限公司总经理
世界名校助力二代企业家成长
随着全球化的加速和教育的多元化，越来越多的企业家庭开始考虑在全球范围内为孩子配置优质的教育资源，以培养他们的国际视野和跨文化沟通能力。然而，升学是一项复杂耗时且不容试错的课题，需要家庭进行周密的规划和准备。
教育理念要以终为始，根据不同家庭对于孩子未来期许为起点，倒推学业规划。根据家庭期许、资源及孩子的自身潜力，制定国内外升学规划，探索多元化升学路径；同时可以采用阶段式咨询服务方式及时总结及调整方案。我们为企业家庭提供个性化的升学服务包括：
1、制定短长期教育规划。通过深入了解企业家庭的教育背景、兴趣爱好、职业规划以及院校期许，帮助企业家庭制定科学合理的短长期教育目标，并结合家庭资源，制定出5-7年的升学规划路线，同时定期复盘方案执行进度以及视发展情况做出必要调整。
2、国内外升学规划相结合。不同于其他机构提供单一国内或国外升学服务，我们会根据家庭在不同升学阶段的诉求，制定国内外升学相结合的升学规划，捕捉一切优质教育可能性，打造家庭需求的多元化最优升学方案。
3、丰富的咨询服务经验。西东教育每位升学规划服务老师都具有10年以上升学服务经验，成功案例包括哈佛 、耶鲁、斯坦福、麻省理工、剑桥 、伦敦政经、帝国理工、多伦多大学、不列颠哥伦比亚、新加坡国立 、南洋理工、香港大学、东京大学、清华大学、武汉大学等世界知名高校。同时升学层次包括初高中、本科、硕士及博士（奖学金）。
4、软性背景提升和综合素质发展。摒弃传统应试教育理念，为孩子提供全面的软性背景提升服务，升学过程也是孩子成长和自我完善的过程，通过我们配套的竞赛、学游、公益、科研、实习、论文等软性背景资源，全面提高孩子的综合素质。
通过国际名校规划，可以使未来二代企业家，在享受优质教育资源的同时具备国际化的视角和创新能力，并且具备不断自我提升和持续学习的内驱力，以适应不断变化的世界，从而在未来的竞争中立于不败之地。
盖彦 青岛创想力品牌研究院院长
家族精神传承与品牌表达
大家谈到家族传承，首先会想到家族的财富传承，又常被“富不过三代”的魔咒所困扰。那么，如何打破这一魔咒？“财富”是基点也是起点，“道”才是根本是灵魂。老子在《道德经》中书写的传世名言：“天下万物生于有，有生于无”。这个“无”是什么呢？就是“道”。他说：“道生一，一生二，二生三，三生万物。”正是无形的“道”，孕育了万事万物，哺育了中华文明，建立了以人为本、敬天爱人的东方哲学，让中华文化世代传承，也为我们的家族财富传承事业提供了“道”的指引，就是在无形之气（道的养成与传递）、有形之物（品牌的培育与建设）中孕育影响我们的未来世界，以使之传承光大而生生不息。
➢ 首先，我们来说家族传承的精神传承——道的养成。家族精神传承是家族成员在长期的共同生活中形成的一种共同的价值观念、行为规范和情感认同，它是家族的文化传统和精神遗产，承载着家族的历史、传统和文化，对于家族成员的成长和发展具有深远的影响。中国人讲究仁义礼智信，建立了以“仁”为核、以“礼”为本的社会秩序，父父子子、君君臣臣，由血缘关系的亲亲之爱推己及人而致广大，可以说，没有了家族精神的确立和传承，就无法建立一个充满力量可以无穷接续的家族精神世界，也就谈不上修身齐家治国平天下。家族精神“道”的养成，放在一个普通家庭中，就是家谱、家训、家风，我们讲道德传家、耕读传家、诗书传家、财富传家，最核心的还是道德传家，也就是强调家族精神传承的重要性；放在一个家族企业中，就是建立完善的理念识别、色彩识别、行为识别等体系，我们可以上下同欲的信念，知行合一的言行，信守承诺的商业活动，通过企业信仰、企业标志、企业信礼等来传递家族企业信念和经营之道。总之，家族精神传承不仅能为家族成员提供情感依托和精神支持，还能赋能企业发展，建立和谐社会。
➢ 其次，我们来说说家族传承的品牌表达——“品牌”的培育和建设。世界上历久弥新、持续发展的组织都是有文化、会传承的组织，这种精神文化的传承需要以一个符号或图腾的样式来表达和呈现。信物的传承是中华文明礼仪的极具仪式感的表达。从上古时期禹铸九鼎、设九州、统天下开始，到至高无上权利象征的“传世玉玺”，到普通家庭的信物礼送，信物传承作为一种精神图腾，已经从至高权力回归到家族企业传承的日常。如果将这个信仰图腾进一步物化和品牌化，我们可以给它起个名字叫家族信物品牌，我将之称为家族企业品牌表达之“根”，它既可以成为家族信仰的图腾，也可以成为家族企业培育出的品牌体系中的“母”品牌的精神和形象的来源。我们说品牌是与营销有关的无形资产，品牌表达是企业在市场中塑造和传播自身形象的重要方式。品牌不仅仅是产品或服务的标识，更是一种情感的连接，一种文化的传递。品牌通过其独特的标志、故事和价值观，与消费者建立深厚的情感联系，从而在激烈的市场竞争中脱颖而出。比如我们中世家族财富传承与管理研究院的品牌图腾——天地之间有个家，家里面是一个顶天立地大写的人，人与喜鹊的相望是那么和谐美好，寓意我们的使命是传递思想、爱和幸福。这样的品牌图形构思太巧妙了，一定是神来之笔，蕴含着我们一读就懂、一看就会联想的丰富意蕴，远比我刚才解读的要多得多。上次去研究院小坐，李晶鑫执行院长向我介绍这是一位剪纸大师的神来之笔，令人啧啧称叹！总之，以图腾之样、品牌之形，向利益相关方传递家族文化传统、宣誓自己的品牌信仰，构建家族企业命运共同体，可以让我们的事业根基稳固而基业长青。因此，我们倡导每个家族、每个企业首先要充分挖掘属于自身个性的信物文化，定制符合自身特色的信仰图腾，同时以此为根基，对家族企业的品牌体系进行规划和梳理，以家族信仰的图腾为精神旗帜，孵化家族企业母品牌的理念识别系统和形象标识系统，进而对家族企业品牌体系进行整体战略规划和延伸管理的定位。
➢ 最后，我们谈谈家族精神传承与品牌表达的关系。通过以上分享我们可以感知到，家族精神萃取和提炼的重要性，家族信物品牌创建的价值所在。两者一个是内、一个是外，一个是精神内核，一个是物质载体。家族精神可以成为品牌表达的重要灵感来源。品牌表达也是对家族精神的传承和发扬，通过品牌的力量，家族精神得以在更广泛的范围内传播和延续。我们看到，有的品牌用家族创始人的名字命名，有的品牌用家企信念来创意品牌名称，它们承载着浓厚的家族文化气质，成为家企文化的精神符号，伴随着天长日久的经营已经逐渐成为一笔宝贵的可以传承传递的无形资产，这些无形资产成为产品制造成本之后的那个附加值，不断地产生品牌溢价。例如西方那些百年超级品牌，比如路易威登、香奈儿、爱马仕、普拉达等，很多都是以创始人名字命名，不仅代表了品牌的起源和历史，也体现了创始人对品牌的独特理念和追求，通过不断创新和发展，成为全球奢侈品市场的佼佼者，为消费者提供了高品质的产品和独特的购物体验，只不过经过时间的淘洗，这些人格化的品牌和它所代表的家企精神已经逐渐沉浸入消费者的心智，变成了一个简约的符号，一个口口传唱的品牌故事。中国的百年老字号则喜欢直接用家族信念来传递品牌精神，比如“同仁堂”“王老吉”“全聚德”“六必居”等等，这些信仰坚定的品牌名字背后往往有着品牌创始人乃至于他的家族几代人的沉淀和努力。青岛的老字号品牌像“春和楼”“万香斋”“琴牌”“万福”“国信”“海天”“洁神”“即墨老酒”“红领酷特”等，也处处凝结着创始人的文化传承。中国的企业文化更好地表达着企业家文化、家文化，不管是民营企业还是国有企业，那些优秀的企业都强调文化的传承和品牌的接续经营，这从某种意义上讲也是家国一体、中国特色品牌文化的一种展现。作为家族企业，可能我们经营的产品有生命周期，我们的经营范围有调整变化，甚至我们的企业也在因时而变，但由家企精神凝结的信物文化品牌却如同“永恒的活火”般，带给家企成员乃至各利益相关方无穷无尽的力量源泉，带给社会丰厚的品牌财富，既可以家族代代传承，不断品牌溢价升值，还可以建立家国社会的连接，从小家到大家，成为一个具有号召力领导力的社会责任品牌，从而为广大的社会创造源源不断的精神财富和物质财富。家族精神传承和品牌表达对于经营世家来说特别重要，可以说有家族精神传承的企业家，更有可能建造一个基业常青的企业，创造一个可以代代传承、价值倍增的品牌世界。
老子说“执大象，天下往”；庄子说“无用之用，方为大用”。明白了大道，秉持着大道，传承着大道，天下的一切美好都会向你汇聚而来。结合世家传承的定位，为此我们也特别开启了一个全新的品牌培育类别——中华家族信物品牌定制创意服务体系，我们通过深入调研访谈，充分为您挖掘家族文化之良信、良承，构建您家族的核心精神体系，构画您家族的精神图腾和信物品牌之根，定制您生命中最重要的信物传承，它必将汇集你一生的热爱和奔赴，也必将成为你生命中可以代代传承之物。我们怀着一颗敬天爱人之心，从信物文化上寻本溯源，从信物传承上重塑国之精神；我们在这样的信物载体上，表达国人的亲情之爱、友情之爱、友邦之爱、天下之爱；也正是通过这样的信物礼赠和传承，让这样的爱代代传承，让这样的礼畅达天下，让中华文明日益昌隆。祝愿在座的各位世家传承的同道们，都能够悟家族文化传承之道，创家族文化传承之牌，共享美好生活，共襄盛世繁华。
王京刚 北大纵横管理咨询集团高级合伙人
民营企业家组链出海
民营企业家组链出海是近两年市场热议的话题，对家族企业的发展和传承都有重要的参考意义。为什么我们的产业链做得不够好，根源上还是存在思维瓶颈。欧美产业链出海经验给我们带来了很多有益的思考，民营企业组链出海的最佳整合机会即形成产业卡特尔能力，通过合约关系和股权安排结盟组团。
企业间的主要关系由合约关系和股权安排构成。其中合约关系又包括传统合约与非传统合作。传统合约包括：正常买卖合同、特许经营、授权经营和交换特许技术四个大类，而非传统合约则包括：联合研发、联合产品开发、长期外购协议、联合生产制造、联合市场营销、共享分销/服务、标准合作研究七个类型，民营企业组链出海过程中，非传统合约的其中合作模式就起到了关键作用。
民营企业家们应当建立机会管理体系把握国家战略调整、各地区规划和技术创新所带来的全球发展机遇。通过构建“创新中心、人才高地、高新技术、公共服务、生态环境”等要素构建战略支撑。同时，在民营企业集团也要主动将自身定位为高品质新经济运营商、高融合性多维度、多层次朋友圈牵头人以及区域发展远景的全方位合作促进路演伙伴。
通过基于风险与不确定性波动的预案型构建、基于规律与本质的大时空型构建、基于趋势与发展动力的动态型构建、基于战略性机会涌现的高柔型构建，形成特有的民营企业组链出海四个层次的战略模型。
杨懿 青岛文商经济研究院院长
以系统成长思维做好家族企业传承
家族企业传承，我们分家族企业和传承两个角度思考，首先传承的要是一个可以持续发展的企业，二是做好传承，通过传承让企业持续发展。
我们首先看家族企业本身的发展，要把传承这个变量增加到系统的变量中，要从企业战略、组织、人才方面系统思考，尤其是要分析好行业的发展周期和企业的不同发展阶段，要规划是继续在第一曲线发展还是借机发展第二曲线。第一个角度思考的重点是企业的系统增长，目标是通过系统增长的企业的自身发展能量，可以对冲传承中带来的变化。
对于传承，也是一个系统工程，要考虑以下因素：
1、孩子的意愿和能力及企业的长远发展：了解孩子是否愿意接手企业，以及他们是否具备管理企业的能力；交接给孩子是否有利于企业的持续发展，这个方面要做深入的研究。2、一代和二代不能有效的沟通，有代际冲突，这是我们之前辅导的企业中普遍存在的问题。3、企业文化和价值观的传承：确保孩子理解和认同企业的核心价值观。4、专业管理支持：无论孩子接班还是通过其他方式，都需要专业的管理团队，特别注意对于团队中跟随上一代打天下的老团队的安排和沟通。5、家族办公室和信托的优势：可以提供资产保护和传承规划。6、家族成员的利益平衡：避免家族内部冲突。7、法律和税务规划：确保交接过程合法合规，优化税务安排。8、风险管理：考虑各种潜在风险，制定应对策略。9制定详细的传承计划，分守、改、创三个阶段：包括时间表、目标和责任分配。10、培养孩子的商业智慧：通过培训和实践提升其商业素养，尤其是聘请总裁教练，是提高传承成功率的有效方法。11、定期评估和调整：根据实际情况对计划进行必要的调整。
王海青 齐鲁（青岛）律师事务高级合伙人
家族企业传承过程中税务筹划与合规
税务筹划是家族企业在创富与传富过程中必须纳入考量的板块。结合过去二十多年的财税法律服务经验，今天和大家落地分享一下“ZT信托产品设计的个人所得税方案”“甲税务局对某基金投资人补征个人所得税案”，探讨不同视角下（结合风险隔离、资金募集、财富传承、合法节税等目的及企业的生命周期）的持股比例及架构设计问题。
➢ 案例一：ZT信托产品设计的个人所得税方案
案情简介：自然人王某向甲地产公司出借资金2亿元，地产公司每月向王某支付利息200万元。2023年，王某被举报少缴个人所得税，税务稽查局的查处结果：王某补缴个人所得税1400万元、滞纳金270万元；甲地产公司因未履行代扣代缴个人所得税的义务被处0.5倍罚款！如此高的税收负担，引起了王某的高度重视，决心立行立改。ZT信托公司为此设立了A债权信托产品。
A信托产品资金流转路径：甲地产公司向ZT信托每月支付利息200万元，ZT信托向甲地产公司开具普通发票，扣除5%的增值税及服务费后向王某支付剩余的利息190万元。ZT信托公司承诺：解决甲地产公司的利息发票问题，解决王某的个人所得税问题。
我们税法团队对A信托产品的涉税问题进行了分析，得出以下结论：该产品能够解决甲地产公司的土地增值税的开发费用问题，能够解决甲地产公司的企业所得税税前成本问题，但是恰恰不能够规避王某的个人所得税风险。
➢ 涉税问题分析：
1、ZT信托能不能按照3%的征收率计征增值税并向甲地产公司开具3%的增值税普通发票？理论上ZT信托公司应该按照“贷款服务”适用6%的税率计征增值税，并按照6%的税率向甲地产公司开具普通发票。但是根据《资管产品增值税有关问题的通知》（财税2017年56号公告）第一条“资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。上述问题，答案是肯定的。
2、ZT信托公司向甲地产公司开具的普通发票，能不能作为开发费用的凭证呢？可以，《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》规定扣除项目为：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。
3、ZT信托公司向甲地产公司开具的普通发票，能不能作为成本列支呢？可以，根据《企业所得税法实施条例》第38条规定：非金融企业在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出，准予扣除。金融企业是指:经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。
4、王某收到ZT信托公司190万元信托收益缴纳个人所得税吗？这个问题就是争议的焦点，也是王某最为关注的问题！ZT信托公司认为无需缴纳个人所得税，其理由是现行《个人所得税法》所列的九大类所得类型中不包括“信托产品收益”。我们税法团队认为需要缴纳个人所得税，首先A信托产品收益满足所得的概念，除非税法的明文豁免，否则均需纳税！参考文件：国税函[2005]424号“个人取得信托产品收益，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。
在全球税务一体化、透明化时代，家族企业财富要想实现长久安全的传承，就一定要守法合规纳税，牢记依法纳税是财富合规的前提，切勿存在侥幸心理！
主持人：李晶鑫，山东众成清泰律师事务所财富传承业务中心主任，青岛中世家族财富传承与管理研究院执行院长
感谢各位专家做客“中世˙家”沙龙！各位嘉宾及每场沙龙的主持人给大家奉献了有关家族信托、财富配置、家族企业传承等相关领域的观点和思想，使我们厘清了家族财富传承服务相关领域未来发展的新趋势。在碰撞和交流中，我们深刻地感受到家族财富传承是一项系统的工程，事关财富家族，也事关中国经济的高质量发展，以及中国传统家文化的重塑和提升。我们也看到从法律、道德和现实层面，家族财富的传承面临着很多困难和挑战，更需要一个强大生态的养成和支撑。因此可以说，做好家族传承事业利国利民，在座各位任重道远。希望大家携起手来，共襄这一事业的发展。
